若被撫養人(Dependent)是 Qualifying Relative，沒有年齡的限制

最近看到一位華人會計師的部落格文章中寫到: 只要報被撫養人(Dependent)，就需要有年齡的限制 (24歲以下) 。他的論點似乎和我唸過的稅法書有點不同。

其他不少人也留言說: Qualifying Relative 根本不需有年齡的限制，但是這位會計師仍然堅稱他是對的，還說 IRS 有錯。真是讓我覺得驚訝。

這使我想起我以前寫過的一篇部落格文章美國報稅書讀後心得(三) ，文中提到: 只要符合被撫養人(Dependent) 的條件而且雙方關係並沒有違反該州法律的規定時，就可以一起共同報稅。

符合被撫養人的基本原則有那些:

1. 被撫養人年收入低於 $3,650 (2010 年為 3,650; 每年金額不同)

2. 撫養人支付被撫養人 50% 的所有費用(三餐，學費，交通費..)

3. 撫養人及被撫養人共同住在同一地方

4. 被撫養人需要是美國居民身分

被撫養人分為二種，一種為 Qualifying Child，另一種為 Qualifying Relative。上述的基本原則適用於 Qualifying Relative。若是 Qualifying Child，會有年齡上的限制。

看看 IRS 的網站 關於 Qualifying Relative 的條件:

1. 不能是 Qualifying Child

2. 撫養人及被撫養人整年需共同住在同一地方(Member of household) 或撫養人及被撫養人具有親屬關係(被撫養人不需要和撫養人居住在一起)

3. 被撫養人年收入低於 $3,650 (2010年為 3,650 ; 每年金額不同)

4. 撫養人支付被撫養人 50% 的所有費用(三餐，學費，交通費..)

5. 對 Qualifying Relative 來說，沒有年齡的限制。

稅法書和 IRS 網站其實寫的都是大同小異。英文網路上很多人最常問的問題就是: 未婚男女朋友住在一起是否可以一起共同報稅? 答案其實很簡單:

1. 是否符合被撫養人的基本原則? 答案是上述 IRS 第二條件。

2. 雙方關係是否有違反該州法律的規定? 答案是不一定。有些州法律規定說: 未婚男女朋友住在一起不能一起報稅，那你們就不能一起報稅。同性戀者是否可以一起報稅也是一樣的道理。而且也沒有任何年齡上的限制。

IRS 網站已經說明 Qualifying Relative 沒有年齡上的限制，那這位會計師說 IRS 有錯。那 IRS 真的有錯嗎?

軟體的專案流程需經過三個環境 (Test, Stage, Production) 才能上線。有些公司會用四個環境才能上線。網站內容牽涉到納稅人的報稅規則，不容許有錯。網站內容還需經過 IRS 很多內部人員看過而且認可後才能正式上線。況且稅法書和 IRS 網站內容一致: Qualifying Relative 根本沒有年齡上的限制。

也許這位會計師本身的堅持是對的，但是當我看了 IRS 網站及稅法書的內容時，我還會相信 Qualifying Relative 有年齡上的限制嗎?

既然 IRS 網站如此陳述，那何必再堅持自己的論點是對的呢? 因為對年齡限制的堅持，我相信他已經替客戶少拿很多退稅回來了。你認為呢?

延伸閱讀:

美國工作及旅遊生活經驗分享Facebook 專頁

美國報稅書讀後心得(三)

在美國生活要有獨立判斷的能力